小规模纳税人的税收问题每天基本都有小伙伴要咨询,有一个原因是这个群体比较大,还有一个原因是小规模纳税人税收享受优惠,今天小编主要给大家讲到的是小规模结转增值税是什么意思,相信大家看完下文相关内容应该会有所启示.
小规模结转增值税是什么意思
就是年末的时候把增值税下三级科目结平,小规模纳税人不需要缴纳增值是话,每个季度都是平的,一般纳税人平时没有结转的话,年末需要结转.
小规模纳税人只需要设置应交税费--应交增值税明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数.该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税.
1、小规模纳税人交增值税走应交税金--应交增值税,而且期末增值税不用结转.具体上交的分录如下:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等.(若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额).需要指出的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映.2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成应交税费.
小规模纳税人增值税的财务处理
一、进货
小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税,不管是取得增值税专用发票还是普通发票,都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本.
二、销货
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,如果能认真履行纳税义务的,经县(市)税务机关批准,可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的,不得代开专用发票,只能开具普通发票.但不管小规模纳税人开具何种发票,其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用,不包括其应纳税额)和3%的征收率计算.如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时,采用销售额和应纳税额合并定价的,则必须按规定方法将计税销售额换算出来.
三、上缴
对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时,应按实际缴纳的税款借记应交税费--应交增值税科目,贷记银行存款科目.
小规模纳税人增值税的会计分录
小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
1.销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费:应交增值税
小规模结转增值税的会计分录怎么做?
2.计提附加税
借:增值税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
贷:应交税费--地方水利建设基金
3.-1缴纳税费时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
3-2同时做:
借:应交税费--应交城建税
借:应交税费--教育费附加
借:应交税费--地方教育费附加
借:应交税费--地方水利建设基金
贷:银行存款
4.缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用--税金
贷:银行存款
小规模结转增值税是什么意思?这个简答点讲就是年末的时候把增值税下三级科目结平,小规模纳税人不需要缴纳增值是话,每个季度都是平的,如果是一般纳税人的话就不需要。

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